8月16日17时，2022年税务师补报名工作截止，从5月10日-7月8日的报名阶段，到8月5日-8月16日的补报名阶段，税务师报名正式结束，考生们也正式进入了备考期。

相信首次报名的小伙伴会看到报考意见中，很多人建议优先选择报考税务师中的《税法（I）》《税法（II）》以及《涉税服务实务》。这三门科目被合称为税务师的“三税”，为什么大家都不约而同地建议“三税”一起报考，并在同一年学习？今年又应该如何复习“三税”？我们从这两个问题出发，帮助考生逐步展开学习计划。

为何“三税”同报：税务师“五兄弟”，“三税”关系最紧密

当我们把财税各个考种的名字罗列到一起，就会发现，考种名称已经“指引”出了这门考试的重要方向。比如：初级会计职称、中级会计职称、注册会计师、税务师。单从名字就可以知道，前三门考试主要侧重“会计”能力的培养，而税务师自然是以“税”为重。

税务师考试在科目的设置上也突出了“重税”特点。税务师有5门科目，分别是《税法（I）》《税法（II）》《涉税服务实务》《涉税服务相关法律》《财务与会计》。

（图片内容源自：2022税务师官方教材总结）

由上图可知，其中有4门科目从名称上看，是与税务紧密相关的，但因《涉税服务相关法律》在行政法律制度、民商法律制度、刑事法律制度等知识上占比更重，更多倾向于“法”的角度，因此没有形成“四税”的说法，大家通常还是将《税法（I）》《税法（II）》《涉税服务实务》合称为税务师“三税”。

这三门科目各有特点，但在知识内容上却可以相辅相成，科目之间会有所交集，并且是理论对应实务的互助型组合。

《税法（I）》《税法（II）》侧重于税法原理及实体法的政策基础，而《涉税服务实务》则侧重于税务程序及实操方面的掌握和运用。

我们再梳理一下三科之间的知识连接，以此就可以知晓，三科知识的“藤蔓”是相互盘绕、相互支撑的，在报考学习中比较适合在同一年完成。

《税法（I）》与《税法（II）》的关系

这两门科目都是税务师考试的主科，虽然根据不同的税种特点分设成两科考试，但是知识点有着“你中有我，我中有你”的关联。

比如《税法（I）》中的“土地增值税”在计算中会运用到《税法（II）》中的印花税、耕地占用税、契税等相关知识。而《税法（II）》中企业所得税税前需扣除税金及附加的计算也会涉及《税法（I）》中的部分税种。两者又同为税务师考试的核心学科，因此非常适合一起报考。

《税法（I）》《税法（II）》与《涉税服务实务》的关系

《税法（I）》《税法（II）》是《涉税服务实务》的理论支撑，而《涉税服务实务》则是《税法（I）》《税法（II）》具体应用的体现。在近三年的考试中，《涉税服务实务》的命题内容出自《税法（I）》《税法（II）》知识点分值达到43%-77%。这样的“契合度”就促使着考生更愿意把这三门科目一起报考，形成税务师中的“三税”组合。

鉴于这样的知识互通，建议考生不要完成一科之后再开始新一科的学习。一方面，这样的备考安排会拖长整体的复习时间；另一方面，单独学习“三税”的一科便发挥不出关联知识点的互助作用，失去了“三税”同报的意义。

如何学习三科：穿插式学习，税务师“三税”备考可同步推进

既然需要三科一同学习，究竟要怎样做才可以让所报三科达到较好的进度配合呢？

答案是：交替穿插学习。为了避免在学习中重难点集中“施压”的情况，我们不妨先了解各科重点内容，然后错开“实力相当”的章节，可以以“难对易”“多对少”等方法，将学习中需要“发力”的章节穿插分配，以此确保三个科目可以循序渐进地开展学习。

（图片源自：东奥刘颖老师、张泉春老师、美珊老师所著的税务师“三税”《轻松过关®1》）

从上面三个图表中可以看出，《税法（I）》以“增值税”“消费税”“土地增值税”为重点章节；《税法（II）》则是“企业所得税”“个人所得税”两个章节地位突出。而在《涉税服务实务》中，虽然为了便于考生们的学习理解，《轻松过关®1》在章节内容上有所整合，但是重要章节依旧集中在第3章-第5章。

这样的重点章节穿插学习，还要考虑一个重要的因素，就是要让科目关联章节真正起到递接互助的作用。比如：学习“增值税”时，会涉及到实务中的“涉税会计核算”，也可延伸到“纳税申报代理”等问题。因此在分配章节上，还要考虑科目之间的互通性。这样的关联学习，不但有助于知识点投射到工作实操上，还能更加形象化地理解书中的文字表述，让备考事半功倍。

根据上述标星内容，小编帮助考生捋出了一份“复习穿插”计划，以供不知如何安排复习时间的考生们参考。

作为税务师的基础科目，建议考生们先从《税法（I）》入门学习税务师。因此，在备考初始，我们可以以《税法（I）》的重点章节为学习主轴，搭配“三税”其他两科中相对简单的章节，或者是搭配与《税法（I）》所学章节关联性较强的内容。

（图片为根据《轻松过关®1》重点章节总结图示）

当我们学习《税法（I）》内容繁多且重要的“增值税”“消费税”“土地增值税”时，可以搭配《税法（II）》较为简单轻松的小税种。另外，由于《涉税服务实务》相关内容与税务原理、“增值税”“消费税”等章节关系紧密，因此也建议此时，连同《涉税服务实务》的1-4章重点章节展开学习。

（图片为根据《轻松过关®1》重点章节总结）

在《税法（I）》重要几章完成首轮学习后，则可以换作以《税法（II）》为学习主线，搭配《税法（I）》的小税种章节，再额外对应学习《涉税服务实务》的相关内容，以及复习《涉税服务实务》第3章、第4章与“所得税”等相对应的知识。

如此配合下来，“三税”科目便可以很好地完成学习搭配，并起到了相辅相成的作用。当然，备考方法千千万，考生们还是要根据自己的学习习惯，制定符合自身需求的备考计划。

如果你也是那种看了学习计划后信心倍增，但看了几页教材就昏昏欲睡的考生，或者你是没有税务基础并且自学税务师有困难的考生，那就应该尽早寻求税务老师的帮助了。毕竟“三税”科目除了税种繁多之外，还涉及多种扣除项目，多种程序审核等知识。老师的一句点拨，可能就打通了思维的“任督二脉”，让税务体系可以在头脑中构架起来，知识点之间也可以融会贯通。

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既然选择了税务师，既然已经准备学习，那就时刻提醒自己要全力以赴，利用自己能使用到的资源，去完善各个时间节点的学习，“工贵其久，业贵其专”，就让税务师成为你在财税行业的专长，树立起属于自己的核心竞争力吧。

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（本文部分观点引用东奥刘颖老师的表述及总结）

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