现在每个行业竞争都很激烈，每个企业家都希望把企业成本费用降下来，让利润更多一点，让企业生存得更好更长点。企业想要降本增效，就要提前做好企业的税务规划。那什么是税务规划，应该如何着手？

PART1

什么是税务规划

税务规划是在投资、筹资、经营、股利分配等涉税事项发生之前，在法律、法规允许的范围之内，利用税收法规所赋予的税收优惠，通过对经营、投资、理财等事项的事先规划，从而达到税务合规性与优化税务成本的效果。

通俗来讲，税务规划就是指在不违反税法及相关法律、法规的前提下，通过对纳税主体的涉税事项做出事先规划和安排，进而实现企业价值最大化的一种管理活动。

PART2

税务规划至少遵循4大原则

1、全局性原则

企业税务是一项全局性工作。企业不仅要交增值税，还要交资源税、企业所得税、印花税等其他税种。

在税务规划时，应全面考虑企业总体税务情况，设有子公司或者分公司的集团性企业间更应注意此项工作。

国家在制定税法时还制定了很多税收优惠政策，而是否能充分享受到这些税收优惠政策，也需要专业人士从全局进行评估规划，才能实现价值最大化。

2、事前规划原则

企业税务规划应该在事前进行，企业经营活动一经发生，企业的各项纳税义务也就随之产生，若纳税人此时觉得税务问题严峻，想要解决可能就迟了。税务规划应在事前进行，这与企业会计的事后核算正好相反。

只有在事前对企业进行税务规划，事前规范好业务运营的方式方法，才能在不违法的前提下优化企业税务管理。

3、合法性原则

税务规划之所以有别于偷漏税行为，就在于其是遵守了国家相关税收法规的前提下的合法行为。

依法纳税是每个法人、自然人应尽的义务，国家法规不容忍任何单位和个人践踏，各种偷漏税行为是国家法律所不容许的。

税收征管法规定：“对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。”

作为纳税主体的企业法人，由于承担的税种较多，纳税税基、地点、时限、税率等各有差异，处理不善便会产生相应的税务问题。但无论出于何种原因，企业进行税务规划的前提就是合法，所有的违法行为都不可能称之为税务规划。

4、目标性原则

企业进行税务规划也和做其他事情一样，事先应制定一个任务目标。

在进行规划之前必须了解与分析企业的纳税种类、适用税率、税负、经济业务流程、所在地区市场情况、行业特点等，并在此的基础上，掌握存在哪些问题，再考虑税务规划的可能性，明确税务规划要达到什么目标。

税务规划对于企业而言，是一项极其重要的事情，涉及的范围广，所需要的人才专业要求高，所以企业做税务规划在遵循4大原则时，也要选一个安全靠谱专业的平台，能长久陪伴企业发展，为企业不同阶段合理合法出具税务规划方案并落地。

PART3

税务规划步骤

1、了解项目基本情况。

2、确定税务规划基本点。所谓基本点就是无论商业模式如何转换，也不能改动的点。

3、了解客户纳税思路和应纳税额。

4、研讨设计初步税务规划方案，初步判断该业务的可承接程度。

5、客户提供基础材料, 签订保密协议。

6、在取得客户材料的基础上，对先前设计的初步税务规划方案，在进行论证，以确认方案的可行性。若可行性存在决定性障碍，需要重新设计新的方案。

7、跟客户签订正式的《税务规划专项服务合同》。

8、向客户提交税务规划初步方案，大多数时候会提交一套以上方案，供客户进行选择。

9、根据跟客户沟通税务规划初步方案的情况，让客户进一步补充相关材料。

10、对税务规划初步方案的应纳税额进行精确的计算。

11、最终确定拟实施的税务规划方案。

12、跟客户签署《节税额确认函》。所谓节税额是指在客户纳税思路下的应纳税总额减去拟实施的税务规划方案下的应纳税总额的差。

13、指导实施税务规划方案。

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