临沭商业银行实施立体化问责机制，从落实首查责任、实施阶梯问责、跟进整改落实等方面着手，将审计检查成果再吸收、再落实、再运用，有效提升了审计工作效能。

落实首查责任，把好审计质量关口。临沭农商银行认真落实首查责任，每个审计项目检查人员均签订《检查履职承诺书》。一是要求检查人员对业务进行合理抽样，做到抽样能准确如实反映经营管理中的问题。二是对首次进行抽样检查的业务推行首查责任制，即属于审计人员首次抽样检查的业务，如在农商银行其他检查项目或上级检查过程中发现重大问题未充分暴露、未如实反映或与被查单位人员勾结故意掩盖、减轻责任、逃避处罚的，在对问题责任人进行处理的同时，将严肃追究该笔业务的首查责任人，并纳入首查责任人年度考评。通过首查责任制度的落实，把好了审计质量关口。

实施阶梯问责，增强管理人员履职水平。为推进管理人员尽责履职，临沭农商银行对发现的问题区别对待，构建了责任追究阶梯问责制度。一是对属于管理制度未落实到位，造成直接责任人违规，未构成较大风险或遗留问题的一般性问题，对直接责任人以批评教育为主，对管理责任人进行经济处罚。二是属责任人未认真履职形成违规问题或构成较大风险的严重问题，由责任人书面承诺，并对直接责任人、管理责任人共同问责。三是对性质恶劣，后果严重，构成重大风险或形成无法挽回损失的特别严重问题，除对直接责任人给予经济处罚、纪律处分外，同时对制约人和管理责任人实施责任追究。四是对严重问题、特别严重问题或屡查屡犯问题，属条线管理部室履职缺位、疏于管控原因造成的，将对条线管理部室主要负责人和分片管理岗位进行连带问责。通过阶梯问责制度的实施，管理人员、制约人员及条线管理部室履职责任意识明显加强。

跟进整改落实，提升审计工作效能。审计项目结束后，审计部门对问题继续跟进整改落实。一是明确了被查单位负责人做为违规问题条线整改负责人，由被查单位制定整改计划，落实整改目标，明确整改时限，严格落实问题整改。二是检查结果分类移交至相关业务条线部室进行归纳总结，分析较严重问题、屡查屡犯问题产生的根源，区别问题性质和种类，限期整改，并要求健全完善相关管理措施和优化流程，以有效解决屡查屡犯问题，防控业务操作风险。三是对上报整改问题不真实、未在有效时限内及时整改或屡查屡犯的，对条线整改责任人、整改监督责任人进行责任追究，并纳入当事人履职考评结果，分管领导、审计部可通过公开通报、约见会谈或诫勉谈话等方式进行督导。通过跟进整改落实措施的实施，审计工作效能得到有效提升。