一般纳税人申报流程

一、登录电子税务局采集信息表

当年度首次申报享受优惠时，需要采集重点群体信 息，填写《企业重点群体人员采集表》，发生信息变更，应 在申报所属期进行信息填报

二、填写申报表享受减免

按照实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠(当年额度有结余的不可结转下一年度)

(1)增值税减免操作流程

填写增值税申报表附表《增值税减免税申报明细表》， 选择减税性质代码及名称，填写期初余额、本期发生额、本期实际抵减税额，扣减增值税，当期应纳税额小于可抵减金额时以应纳税额为限，余额可结转下一纳税期使用(年末仍有余额不可结转下一年度)

1、在增值税减免税申报明细表选择减免性质为：“0001013612|SXA031900396|招录重点群体就业扣减增值税优惠|《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》 财税〔2019〕22号第二条”本期发生额为：650 /人(7800除以12) 本期应抵减税额为：650/人本期实际抵减税额650/人(以深圳企业为例，不同地区年度减征额可能不同)

2、 增 值 税 及 附 加 税 费 申 报 表第23栏(本期应纳税额减征额)填上与减免税申报表本期实际抵减税额一样的数值

(2)附加税减免操作流程

填写《城市维护建设税 教育费附加 地方教育附加申 报表》，调整城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加 的计税(费)依据，选择减税性质代码、填写减免税(费) 额，扣减城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。

减免性质代码：

1.城建税：(1)0007013612|企业招用建档立卡贫困人口就业扣减城市维护建设税|《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办关于进 一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》 财税〔2019〕22 号第二条

2.教育费附加：(1)0061013610|企业招用建档立卡贫困人口就业扣减教育费附加|《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办关于进 一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》 财税〔2019〕22 号第二条

3.地方教育附加：(1)0099013603|企业招用建档立卡贫困人口就业扣减地方教育附加|《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办关 于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》 财税〔2019〕22 号第二条

(3)所得税减免操作流程

纳税年度终了，如果纳税人实际减免的增值税、城市 维护建设税、教育费附加和地方教育附加小于核算的减免税 总额，纳税人在企业所得税汇算清缴时，以差额部分扣减企 业所得税。当年扣减不完的，不得结转以后年度扣减。具体 操作：填写《减免所得税优惠明细表》，在第 30 行 “三十、 支持和促进重点群体创业就业企业限额减征企业所得税”、 对应的“金额”栏内填写减免税额，减免企业所得税

详情请联系陈老师18995512515

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