目前,国家逐步对外开放金融按资领域,大型央企对各种金融工具运用的热情逐步升温,资金预算管理在各种财务预算中的重要性进一步凸显。运用项目内部银行核算模式,建立项目全生命周期的资金流管理。积极运用各种金融工具,开展ABS业务,处置低效无效资产,盘活资产,提高资金周转效率。在全面预算体系中,加强资金预算的管理,拓宽“以收定支”的内涵,将短中期营运资金预算和流动性相匹配,关注项目资金链,延伸客户信用分析和价值评估,进行项目资金预算与资金成本的考量。目前,集团公司项目内部银行核算模式已经做到全覆盖,资金成本的考核引入项目责任利润考核中去。,制定公司中长期融资规划,覆盖中长期资金需求,制定中长期融资方案。统一预决算编制口径,保证数出一家。全面预算编制要以市场预算为龙头,经营预算为根本,业务预算为重要辅助信息,将这些错综复杂的信息按财务核算及财务决算编制规则整理加工,才能编制出切实可行、考核可落地的予算数据。

预算编制过程中,中国二十二冶集团西北公司各业务部门与财务部门形成联动,合理确定年度资金计划、投资计划、人工成本预算、风险预算等专项预算安排,建立多部门联动的预算工作机制,实现各专项预算有效衔接,形成全员、全方位的全面预算管理体系。

预算要以财务决算的编报口径加工形成重要财务考核指标。如收入指标的测算,首先要做好合同额指标转化收入的指标测算,其次收入的计算要按适用的会计准则从披露口径进行测算,其中有业务支持财务的过程也有财务的专业判断。只有预算与决算的口径统-了,考核才能落地,才能充分发挥决算成果对预算的数据支撑作用。

制定企业的绩效考核标准必须做到准确、量化,杜绝模棱两可或不相关的标准来对被考核者进行考评。量化的预算完成指标能使被考核者对考核结果感到信服,为企业完成战略目标提供有力保障。为避免预算分析不正确,预算考核不力,对考核结果的奖惩不公平、不合理,可能造成预算管理流于形式,制定专门的预算管理考核办法。设置月度指标预警体制,对重点项目进行跟踪,及时发现预算差异,进行分析修正并将执行全面预算考核纳入年度业绩考核。(杨延波)

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